El primer paso para calcular el pago a cuenta es determinar la base de c\u00e1lculo. Esta base es la base imponible que se obtendr\u00eda si se calculara el impuesto sobre la renta para el per\u00edodo correspondiente:<\/p>\n
- \n
- Primeros 3 meses del a\u00f1o (primer pago a cuenta)<\/li>\n
- Primeros 9 meses del a\u00f1o (segundo pago a cuenta)<\/li>\n
- Primeros 11 meses del a\u00f1o (tercer pago a cuenta)<\/li>\n<\/ul>\n
Porcentaje a Aplicar<\/strong><\/h3>\n
El siguiente paso es aplicar el porcentaje correspondiente a la base de c\u00e1lculo. Este porcentaje var\u00eda seg\u00fan el tama\u00f1o de la empresa:<\/p>\n
- \n
- Empresas con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros:<\/strong> 5\/7 del tipo impositivo de IS (por ejemplo, 17,5% para un tipo impositivo del 25%).<\/li>\n
- Empresas con cifra de negocios superior a 10 millones de euros:<\/strong> 19\/20 del tipo impositivo de IS (por ejemplo, 24,5% para un tipo impositivo del 25%).<\/li>\n<\/ul>\n
Cuota a Pagar<\/strong><\/h3>\n
La cuota a pagar se obtiene aplicando el porcentaje sobre la base de c\u00e1lculo y restando las siguientes cantidades:<\/p>\n
- \n
- Deducciones y bonificaciones<\/li>\n
- Retenciones e ingresos a cuenta<\/li>\n
- Pagos fraccionados anteriores<\/li>\n<\/ul>\n
Importe M\u00ednimo<\/strong><\/h3>\n
Para las empresas con una cifra de negocios superior a 10 millones de euros, el importe m\u00ednimo de los pagos fraccionados es el 23% del resultado contable de cada per\u00edodo, minorado por los pagos ya realizados.<\/p>\n
Ejemplo<\/strong><\/h3>\n
Supongamos que una empresa con un tipo impositivo del 25% y una base imponible de 6 millones de euros al 30 de septiembre tiene bonificaciones y deducciones de 200.000 euros, retenciones de 100.000 euros y un primer pago a cuenta de 500.000 euros. El segundo pago a cuenta ser\u00eda de 640.000 euros (1.440.000 – 200.000 – 100.000 – 500.000).<\/p>\n
Aplicaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n
El art\u00edculo 40.2 de la LIS es el m\u00e9todo predeterminado para calcular el pago a cuenta. Sin embargo, el art\u00edculo 40.3 es obligatorio para las empresas que cumplen alguna de las siguientes condiciones:<\/p>\n
- \n
- Cifra de negocios superior a 6 millones de euros<\/li>\n
- Acogerse al R\u00e9gimen de Entidades Navieras en Funci\u00f3n del Tonelaje<\/li>\n<\/ul>\n
Modelo de Declaraci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n
El modelo de declaraci\u00f3n para el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades es el 202. Sin embargo, los grupos de sociedades en r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal utilizan el modelo 222.<\/p>\n<\/h3>\n
El c\u00e1lculo del pago a cuenta del Impuesto de Sociedades es esencial para las empresas. Al seguir los pasos descritos en este art\u00edculo y utilizar los porcentajes y importes m\u00ednimos correctos, las empresas pueden garantizar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales. Es importante tener en cuenta que las reglas para el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades pueden ser complejas, por lo que se recomienda consultar con un asesor fiscal para obtener orientaci\u00f3n personalizada.<\/p>\n
![\"como-calcular-el-pago-a-cuenta-del-impuesto-de-sociedades\"](\"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-content\/uploads\/IMG\/como-calcular-el-pago-a-cuenta-del-impuesto-de-sociedades.jpg\")
<\/p>\n\n\n
\n \nCaracter\u00edstica<\/th>\n Consejo\/Punto Clave<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n \n Base de C\u00e1lculo<\/td>\n Utiliza la base imponible del per\u00edodo correspondiente (3 primeros meses, 9 primeros meses, 11 primeros meses)<\/td>\n<\/tr>\n \n Porcentaje a Aplicar<\/td>\n 5\/7 del tipo impositivo de IS (empresas con ingresos < 10 millones) o 19\/20 (empresas con ingresos > 10 millones)<\/td>\n<\/tr>\n \n Cuota a Pagar<\/td>\n Aplica el porcentaje sobre la base de c\u00e1lculo, resta deducciones, bonificaciones, retenciones e ingresos a cuenta, y resta pagos fraccionados anteriores<\/td>\n<\/tr>\n \n Importe M\u00ednimo<\/td>\n Para empresas con ingresos > 10 millones, el importe m\u00ednimo es el 23% del resultado contable, minorado por pagos ya realizados<\/td>\n<\/tr>\n \n Modelo de Declaraci\u00f3n<\/td>\n Modelo 202 (excepto para grupos consolidados, que utilizan el 222)<\/td>\n<\/tr>\n \n Aplicaci\u00f3n<\/td>\n Obligatorio para empresas con ingresos > 6 millones o acogidas al R\u00e9gimen de Entidades Navieras<\/td>\n<\/tr>\n \n C\u00e1lculo M\u00e1s Complejo<\/td>\n Opcional seg\u00fan el art\u00edculo 40.3 LIS, implica un c\u00e1lculo basado en la base imponible del per\u00edodo<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n \u00bfC\u00f3mo se calcula la base de c\u00e1lculo del pago a cuenta?<\/h3>\n
La base de c\u00e1lculo es la base imponible que se obtendr\u00eda si se calculara el impuesto para el per\u00edodo correspondiente, como los primeros 3 meses del a\u00f1o, los primeros 9 meses del a\u00f1o o los primeros 11 meses del a\u00f1o.<\/p>\n
\u00bfQu\u00e9 porcentaje se aplica sobre la base de c\u00e1lculo?<\/h3>\n
El porcentaje a aplicar es variable:<\/p>\n
- \n
- Empresas con cifra neta de negocio inferior a 10 millones de euros: 5\/7 del tipo impositivo de IS, redondeado por defecto.<\/li>\n
- Empresas con cifra neta de negocio superior a 10 millones de euros: 19\/20 del tipo impositivo de IS, redondeado por exceso.<\/li>\n<\/ul>\n
\u00bfC\u00f3mo se obtiene la cuota a pagar?<\/h3>\n
La cuota a pagar se obtiene aplicando el porcentaje sobre la base de c\u00e1lculo y restando:<\/p>\n
- \n
- Deducciones y bonificaciones<\/li>\n
- Retenciones e ingresos a cuenta<\/li>\n
- Pagos fraccionados anteriores<\/li>\n<\/ul>\n
\u00bfExiste un importe m\u00ednimo de pago fraccionado?<\/h3>\n
S\u00ed, para empresas con cifra de negocios superior a 10 millones de euros, el importe m\u00ednimo de los pagos fraccionados debe ser el 23% del resultado contable de cada per\u00edodo, minorado por los pagos ya realizados.<\/p>\n
\u00bfCu\u00e1l es el modelo de declaraci\u00f3n para el pago a cuenta?<\/h3>\n
El modelo de declaraci\u00f3n para el pago a cuenta del Impuesto de Sociedades es el 202, excepto para grupos de sociedades en r\u00e9gimen de consolidaci\u00f3n fiscal, que utilizan el modelo 222.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"
El pago a cuenta del Impuesto de Sociedades es un pago anticipado del impuesto sobre la renta que las empresas deben realizar trimestralmente. Este pago se basa en una estimaci\u00f3n de la base imponible de la empresa para el a\u00f1o en curso. En este art\u00edculo, explicaremos c\u00f3mo calcular el pago a cuenta del Impuesto de…<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":698,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_kad_post_transparent":"","_kad_post_title":"","_kad_post_layout":"","_kad_post_sidebar_id":"","_kad_post_content_style":"","_kad_post_vertical_padding":"","_kad_post_feature":"","_kad_post_feature_position":"","_kad_post_header":false,"_kad_post_footer":false,"footnotes":""},"categories":[9],"tags":[],"class_list":["post-1100","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-blog"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1100","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1100"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1100\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":1508,"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1100\/revisions\/1508"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/media\/698"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1100"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1100"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/elfotograma.com\/emprende\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1100"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}
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