Cómo facturar a empresas extranjeras desde España: Una guía práctica

Consideraciones previas para facturar al extranjero

Al facturar a empresas extranjeras desde España, es fundamental tener en cuenta varios factores:

Residencia del cliente: ¿La empresa se encuentra dentro o fuera de la Unión Europea (UE)?
Tipo de cliente: ¿Es una empresa o un particular?
Tipo de operación: ¿Se trata de la entrega de bienes o la prestación de servicios?

Facturación intracomunitaria (UE)

Para empresas de la UE, la facturación se rige por diferentes normas que para clientes fuera de la UE.

Facturación a empresas de la UE:

Registro en el ROI: Tanto el emisor como el receptor de la factura deben estar registrados en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
Facturación sin IVA: Para las prestaciones de servicios, no se aplica el IVA (inversión del sujeto pasivo).
Modelos fiscales: Para operaciones intracomunitarias, se utilizan los modelos fiscales 349, 303 y 390.

Facturación a particulares de la UE:

IVA en España: Para la prestación de servicios, se aplica el IVA español.
Exención para bienes: Para la entrega de bienes, no se aplica el IVA.
Servicios electrónicos: Para servicios electrónicos, de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión, se aplica el IVA del país de origen hasta un umbral de 10.000 €.

Facturación de exportaciones (fuera de la UE)

Para empresas fuera de la UE, la facturación se rige por el régimen de exportaciones.

Exención de IVA: Las exportaciones, tanto de bienes como de servicios, están exentas de IVA.
Obligaciones fiscales: Se debe presentar el modelo 303 a título informativo.
Documentos justificativos: Se requieren una factura comercial, un documento de transporte y un Documento Único Administrativo (DUA) de exportación.

Leer Más: Estimación Directa Simplificada: Guía de Gastos Deducibles

20 puntos relevantes sobre la facturación a clientes extranjeros

Verificar el tipo de factura (producto o servicio) y el tipo de cliente (particular o empresa).
Conocer el lugar de residencia del cliente para determinar la aplicación del IVA.
Registrarse en el ROI para facturar a empresas de la UE.
Indicar el IVA del país de origen en las facturas a particulares de la UE.
No aplicar el IVA en las facturas a empresas de la UE por debajo de 35.000 €.
Eximir de IVA las facturas a clientes fuera de la UE.
Realizar facturas comerciales y documentos de transporte para exportaciones.
Cumplir con las normativas fiscales para autónomos al facturar al extranjero.
Utilizar software de facturación que cumpla con las regulaciones.
Obtener un número de IVA español para las facturas intracomunitarias.
Verificar el número de IVA de los clientes de la UE en el sistema VIES.
Presentar declaraciones de IVA periódicamente.
Utilizar la factura electrónica (Facturae 3.2) a partir de 2024.
Buscar asistencia profesional para garantizar el cumplimiento fiscal.

Facturación en el extranjero desde España en 2024

En 2024, las empresas españolas que facturan al extranjero deben cumplir con los siguientes requisitos:

Impuestos sobre el Valor Añadido (IVA)

Identificar correctamente el tipo de IVA aplicable a las transacciones.
Registrarse en el sistema VIES para verificar los números de IVA de los clientes de la UE.

Identificación fiscal

Obtener un Número de Identificación Fiscal (NIF) español.
Incluir el NIF en todas las facturas emitidas.

Requisitos de facturación

Incluir información obligatoria en las facturas, como el nombre, dirección y NIF del emisor y el receptor.
Especificar los bienes o servicios suministrados, la cantidad, el precio unitario y el importe total.
Indicar el tipo de IVA y el importe del IVA.

Leer Más: Cómo calcular la base imponible de un precio con IVA

Declaraciones de IVA

Presentar declaraciones de IVA periódicas declarando el IVA facturado y pagado.

Factura Electrónica

Utilizar la factura electrónica (Facturae 3.2) para todas las transacciones B2B en España.

Asistencia profesional

Buscar asesoramiento profesional de expertos para garantizar el cumplimiento y evitar sanciones.

Siguiendo estos requisitos, las empresas españolas pueden facturar con precisión al extranjero en 2024 y cumplir con las regulaciones fiscales aplicables.

Característica/Consejo	Puntos Clave
Lugar de residencia del cliente	UE: Registro en el ROI y NIF-IVA intracomunitario. Fuera de la UE: No requiere registro en el ROI.
Tipo de cliente	Empresas UE: Inversión del sujeto pasivo (sin IVA). Particulares UE: IVA en España. Empresas fuera de la UE: Exención de IVA.
Tipo de operación	Servicios UE: Inversión del sujeto pasivo. Bienes UE: Sin IVA para empresas, IVA para particulares. Exportaciones: Exención de IVA.
Facturación intracomunitaria (UE)	Registro obligatorio en el ROI, NIF-IVA intracomunitario, modelos fiscales 349, 303, 390.
Facturación a particulares UE	IVA en España para servicios, sin IVA para entrega de bienes. Umbral de 10.000 € para servicios electrónicos, de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión.
Facturación de exportaciones (fuera de la UE)	Exención de IVA, nota en la factura “Artículo 21.1 de la Ley 37/1992”, presentación del modelo 303 a título informativo, DUA de exportación.

Preguntas frecuentes sobre la facturación a empresas extranjeras desde España

¿Cómo facturar a una empresa de la UE?

Asegúrate de que tu empresa y la del cliente están registradas en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI).
Para empresas, no apliques IVA (inversión del sujeto pasivo).
Para particulares, aplica el IVA en España.
Utiliza los modelos fiscales 349, 303 o 390.

Leer Más: Autónomo Familiar Colaborador en Sociedad Limitada: Bonificaciones y Beneficios

¿Cómo facturar a una empresa fuera de la UE?

Exime el IVA en la factura (Artículo 21.1 de la Ley 37/1992).
Presenta el modelo 303 a título informativo.
Requiere una factura comercial y un documento de transporte (DUA de exportación).